XX礦業(yè)全面預算管理辦法

XX礦業(yè)全面預算管理辦法
第一章 總 則
第一條 為適應現(xiàn)代企業(yè)管理機制的要求，保證公司生產經營工作的順利進行，使公司的生產經營工作有機地結合起來，提高經濟效益，特制定本辦法。

第二章 實施全面預算管理的基本原則
第二條 全面性原則：投入、產出至銷售的全過程都要納入全面預算管理，把全面預算作為公司生產經營工作的綱領。
第三條 先進性原則：依靠技術進步，不斷提高各項技術經濟指標，努力達到國內同行業(yè)先進水平。
第四條 例外管理原則：公司除按預算對生產經營各環(huán)節(jié)實施控制和管理外，對日常管理中發(fā)生的預算外事項，實行例外審批制度。

第三章 全面預算管理組織機構
第五條 為確保公司全面預算管理工作的順利實施，公司成立全面預算管理委員會，主任由總經理擔任，副主任由黨委書記、副總經理和總工程師擔任，委員由各部門負責人組成。
第六條 全面預算管理委員會的職責：
1. 根據(jù)集團公司確定的利潤目標來確定公司年度利潤指標和其它主要預算指標。
2. 負責對全面預算的審查、調整、批準。
3. 討論、通過預算執(zhí)行過程中的修正方案。
4. 組織檢查預算執(zhí)行情況，并聽取有關部門對預算執(zhí)行情況的報告（實際與預算的對比、原因分析）。
5. 負責解決預算執(zhí)行過程中的重大問題。
6. 布置和落實預算管理工作任務，并協(xié)調預算編制及執(zhí)行過程中公司各部門的關系。
第七條 為配合預算管理委員會工作，使其能有序的運行，公司設立全面預算管理委員會辦公室，辦公室設在財經部。
第八條 全面預算管理委員會辦公室人員組成。主任由財經部負責人擔任，副主任由企業(yè)管理部負責人擔任。
（一） 全面預算管理委員會辦公室職責：
1. 負責落實預算管理委員會布置的各項預算工作。
2. 負責匯總公司各職能部門編制的各項預算指標。
3. 負責匯總編制公司全面預算指標方案并向全面預算管理委員會匯報。
4. 負責提供預算執(zhí)行過程中的修訂方案及對執(zhí)行情況提供考核數(shù)據(jù)，預算執(zhí)行情況的分析和匯報。
5. 負責公司全面預算的組織、協(xié)調及日常管理工作。
（二） 公司各部門在全面預算管理工作中的職責：
1. 財經部
除了履行全面預算管理委員會辦公室以上職責外，還須履行下列職責：
（1） 根據(jù)年度預期目標，編制與審核現(xiàn)金流量、資產與負債、費用支出、欠款清理等財務預算。
（2） 對公司的流動資產、各項費用和比率等進行管理與分析。
（3） 負責公司月、季、年（半年）報和每月財務綜合快報等相關報表編制工作。
（4） 按時提供、上報有關信息報表。
2. 技術部
（1） 根據(jù)年度預期目標，負責編制與審核地質探礦、采掘選冶作業(yè)、生產與科研項目投資等預算；
（2） 負責公司調度及日報、周報和調度會紀要的匯總呈報工作；
（3） 按時編制、提供并上報有關信息報表。
3. 安全環(huán)保部
負責公司安措工程預算的編制，審核，跟蹤、檢查、指導預算執(zhí)行情況。
4. 企業(yè)管理部
負責公司設備、電器更新、設備維檢、大修、基建工程預算等的編制，審核，跟蹤、檢查、指導預算執(zhí)行情況。根據(jù)公司整體預算情況，制定考核目標；根據(jù)考核指標數(shù)據(jù)對中高級管理人員進行績效考核。
5. 供銷部
負責公司直接材料及材料采購預算的編制，審核，跟蹤、檢查、指導預算執(zhí)行情況。
6. 人力資源部
負責公司勞動工資、社保支出預算的編制，審核，跟蹤、檢查、指導預算執(zhí)行情況。
第四章 全面預算的內容
第九條 全面預算是由一系列預算按其經濟內容及相互關系有序排列組成的有機體，主要包括經營預算、財務預算和資本支出預算三部分。
（一） 經營預算
經營預算是指與公司日常業(yè)務直接相關，具有實質性的基本活動的預算，通常與公司損益表的計算有關。主要包括；銷售預算、生產預算、直接材料消耗及材料采購預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、期末存貨預算、銷售費用、管理費用、財務費用預算等，這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映公司收入與費用的構成情況。
（二） 財務預算
財務預算是指與公司現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算。主要包括：現(xiàn)金收、支預算，預計損益表、預計資產負債表，這些預算以價值量指標總括反映經營預算和資本支出預算的結果。
（三） 資本支出預算
資本支出預算是指公司不經常發(fā)生的一次性業(yè)務的預算。如固定資產的購置、擴建、改建、更新等，都必須在投資項目可行性研究的基礎上編制預算，具體反映投資的時間、規(guī)模、效益及資金的籌措方式等。

第五章 全面預算的編制
第十條 編制要求
（一） 全面預算是公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃的年度實施計劃，作為公司年度經營業(yè)績目標，在編制中必須按照公司日程安排進行。
（二） 全面預算報告不僅要對量化的數(shù)字進行表達并通過表格進行體現(xiàn)，而且要有具體可行措施確保目標的實現(xiàn)。
（三） 對預算實施過程中可能產生的影響因素，提出預防措施或對策。針對關鍵措施提出所需的資源需求，并對資源需求進行定量分析。
第十一條 年度全面預算的編制程序：
（一） 根據(jù)集團公司下達的產品產量、產值、利潤指標，由公司全面預算辦公室組織各相關責任部門進行年度全面預算草案的編制。
（二） 年度全面預算草案編制完畢后，由總經理召開經理辦公會議，研究、平衡、調整、修訂并通過全面預算(草案)。
（三） 年度全面預算（草案）上報集團公司，經集團公司批準后下達執(zhí)行。
（四） 年度全面預算方案經集團公司公司批準后，公司經營層應及時組織有關部門，編制詳細的全面預算分解計劃。全面預算分解計劃受年度全面預算的約束和控制，同時應努力保證年度全面預算的實現(xiàn)。
第十二條 月份全面預算的編制程序：
（一） 月份全面預算的編制受年度全面預算分解計劃中預算內容和數(shù)額的約束。
（二） 每月20日各部門將下月各項全面預算指標（含資金使用計劃）草案上報公司全面預算辦公室。
（三） 全面預算辦公室根據(jù)年度全面預算，在調查了解、全面平衡的基礎上，于每月22日編制出公司下月全面預算（生產經營計劃）。其中資金使用計劃應詳細標明各部門、單位使用資金的額度及其用途。
（四） 經公司總經理、副總經理（經營）審核會簽后正式下達執(zhí)行。月生產經營計劃下達時間不遲于每月25日。
第十三條 編制方法
（一） 銷售預算的編制
銷售預算是根據(jù)集團公司下達產品預算指導價格的基礎上，根據(jù)集團公司確定的目標利潤來確定銷售量和銷售額進行編制的。其主要內容是銷售量、銷售單價和銷售收入。
1. 銷售單價的認定
以集團公司下達的產品預算指導價格來進行確認。
2. 銷售量的認定
銷售量要結合公司實際生產能力來認定，但必須保證經營目標的實現(xiàn)，產量以此為目標而確定。
3. 銷售收入的認定
銷售收入是根據(jù)以上兩者的乘積計算得出。
（二） 產量預算的編制
它是以銷售量為基礎進行編制，同時也是編制生產成本和費用的基礎。生產量認定的計算公式如下：
生產量=銷售量+期末存貨-期初存貨 或
生產量=處理礦量×入選品位×綜合回收率
根據(jù)公司的實際情況在作產量預算時不考慮期初、期末結存。
1. 處理礦量的認定
在產量確定的前提下，首先要根據(jù)選礦廠的實際生產能力來確定作業(yè)量。處理礦量是公司生產指標完成的前提，也是指導供礦量的基礎，其認定標準為：
處理礦量=選礦廠處理能力×選礦作業(yè)天數(shù)
2. 供礦量的認定
供礦量是在處理礦量的基礎上提出來的，也是完成處理礦作業(yè)的根本保證。其認定的標準為：
供礦量=采礦出礦+副產礦量+外購礦石量
3. 采礦量的認定
采礦量是保證供礦量完成的前提條件，它是根據(jù)公司的資源狀況、采礦設計能力來確定的。采礦出礦量是在此基礎上確認的，即：
采礦出礦量=前期存窿礦石+本期采礦-期末存窿礦石
4. 掘進量是根據(jù)礦山地質資料及礦山設計，為保證采礦、出礦而進行的開掘作業(yè)量。計算依據(jù)為：
掘進量=地質探礦+生產開拓+生產探礦+采礦準備+切割巷道
（三） 成本費用的預算：
結合公司的實際情況將成本費用按經濟用途分為兩類，即生產成本和非生產成本。
1. 生產成本的預算
生產成本又稱為制造成本，是指在生產過程中為制造產品而發(fā)生的成本。包括：直接材料、直接人工、直接動力和制造費用四個方面內容。
（1） 直接材料的預算
直接材料預算主要是用來確定預算期內材料采購數(shù)量、材料消耗數(shù)量和采購成本及消耗成本的預算。它是以生產預算為基礎進行編制的，并應考慮期初、期末材料存貨水平。其采購量與消耗的關系如下：
預計材料消耗量=預計材料采購量-預計期末庫存+期初庫存
由于預算期內預計期末庫存和期初庫存變化不大，假定兩者相同，所以預算期內材料耗用量就等于材料采購量。
直接材料應統(tǒng)計二年以上各項材料的單耗，以歷史最好水平，根據(jù)每個作業(yè)項目的預計作業(yè)量以及該材料的現(xiàn)行市場價格，計算出每個作業(yè)項目的直接材料成本，將各作業(yè)項目成本匯總后與預算外購礦石成本的合計就是直接材料預算成本。由于公司的井下作業(yè)采用外包的辦法，故采、掘成本的預算全部納入直接材料預算中來，公司的直接材料分為以下三個部分
1) 采、掘成本的預算
根據(jù)公司與施工隊的合同以及公司實際驗收的作業(yè)量并結合成本項目的劃分計算采、掘作業(yè)的成本預算。
2) 處理礦作業(yè)直接材料成本的預算
根據(jù)確定的各項直接材料的單耗乘以預計的處理礦量，再乘以該材料現(xiàn)行的市場價格后匯總來作預算。
3) 外購礦石成本的預算
按計劃的外購礦量乘以公司確定的外購礦石價格計算取得。
（2） 直接動力的預算
由于采、掘的動力成本公司已列入采、掘成本中，故直接動力僅為處理礦作業(yè)的動力成本，它是按用電單耗乘以預計處理礦量再乘以電費單價進行預算的。
（3） 直接人工的預算
依據(jù)生產工人實際的工資額、合理的績效工資及其它勞務報酬再計算工資附加費（員工福利費）項目來確定公司的直接人工預算。
（4） 制造費用的預算
制造費用是除以上幾項成本費用外構成產品成本的其它費用總和。根據(jù)公司的現(xiàn)狀將制造費用分為變動性成本和固定性成本來分別進行預算。即固定性成本（工資、工資附加費、折舊、辦公費等）采用零基預算進行編制，變動性成本采用增量預算（歷史數(shù)據(jù)調整法）進行編制。
2. 非生產成本的預算
是指公司生產成本以外的成本，也就是會計中所謂的期間費用，一般包括銷售費用、管理費用和財務費用。
（1） 銷售費用的預算：預算公司黃金產品銷售人員的差旅費、產品仲裁化驗費。
（2） 管理費用的預算：其編制的方法同制造費用。
（3） 財務費用的預算：依據(jù)已有貸款額度、利率和預算籌集資金金額、利率計算，還包括利息收入和銀行手續(xù)費等。
（四） 現(xiàn)金流量的預算
現(xiàn)金流量預算是在資本性收支和收益性收支的基礎上，按全部實現(xiàn)收現(xiàn)和付現(xiàn)的原則進行編制。其預算由三個部分組成，即：經營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量、籌資活動的現(xiàn)金流量。每一部分都分為現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預算，具體是：
1. 經營活動現(xiàn)金流量的預算：經營活動現(xiàn)金流入主要有黃金產品銷售收入，稅費返還收入，收到的其他與生產經營有關的收入。經營活動現(xiàn)金流出主要有購買原料、材料、燃料、備品、動力等支出，接受勞務支出；支付給員工工資、福利費、醫(yī)藥費、養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、工傷保險費、工會經費、教育經費等；支付的有關稅費；支付的其它與經營有關費用。
2. 投資活動現(xiàn)金流量的預算：投資活動現(xiàn)金流入主要有處置固定資產、無形資產和其它長期資產而收到的現(xiàn)金凈額，收到的其它投資活動有關的現(xiàn)金；投資活動現(xiàn)金流出主要有購置固定資產、無形資產和其它長期資產而支付的現(xiàn)金。
3. 籌資活動現(xiàn)金流量的預算：籌資活動現(xiàn)金流入主要有貸款到位收到的現(xiàn)金，銀行存款利息收入，與其它籌資活動有關的收入；籌資活動現(xiàn)金流出主要有償還借款，分配股利、償付利息支付的現(xiàn)金，與其它籌資活動有關的現(xiàn)金支出。
第六章 全面預算的執(zhí)行
第十四條 預算下達后要確保其嚴肅性，各部門、單位必須認真貫徹落實并保證預算的全面完成。
第十五條 已列入當期預算并報預算管理委員會審查通過的預算內資金由副總經理（經營）和財務負責人審批，財務預算部根據(jù)資金狀況合理調配使用，每周要以書面形式向副總經理（經營）上報資金動態(tài)。
第十六條 如遇特殊情況需要支出而未列入預算，由各部門填報《預算外支出審批單》，經主管副總經理審核，財務預算部確認資金的來源，副總經理（經營）或總經理報預算管理委員會批準后方可執(zhí)行。
第十七條 由于資金緊張，本月未能實施的預算支出，可轉下月份支出。
第十八條 每月副總經理（經營）主持召開一次公司經濟活動分析會，分析預算執(zhí)行中存在的問題，提出解決問題的辦法。
第七章 全面預算的調整
第十九條 按照例外管理的原則，在預算實施過程中客觀情況發(fā)生重大變化時，允許對年度預算進行適當調整，但必須先由全面預算管理委員會審核后報集團公司批準。
第二十條 預算調整程序：在全面預算管理委員會授權范圍內，各部門提出預算調整申請→報公司財經處→報總經理辦公會批準。超出全面預算管理委員會授權時，報請集團公司批準。
第二十一條 預算內部平衡：在年度預算執(zhí)行過程中，公司有關部門可以根據(jù)實際情況、市場變化，在年度預算范圍內，按照彈性預算的原則，進行季與季、月與月以及項目之間的合理平衡。
第八章 全面預算的分析和考核
第二十二條 公司全面預算管理辦公室每半年對公司全面預算執(zhí)行情況要寫出書面報告，對未完成全面預算的項目要查明原因、落實責任，上報副總經理（經營）、總經理和集團公司。
第二十三條 全面預算指標納入公司目標管理與績效考核范疇，按公司《目標管理與績效考核實施辦法》規(guī)定進行考核。