川煤達竹公司石板選煤發(fā)電廠建立規(guī)范內部審計制度

　　川煤達竹公司石板選煤發(fā)電廠建立規(guī)范內部審計制度

　　達竹公司石板選煤發(fā)電廠 何建民

　　為加強工廠內部監(jiān)督和風險控制，規(guī)范工廠內部審計工作,改善工廠財務和經濟運營管理，川煤達竹公司石板選煤發(fā)電廠近日出臺辦法，建立和規(guī)范內部審計制度。

　　內部審計工作是工廠內部審計機構依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內部管理規(guī)定，對工廠及所屬各單位財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及建設項目等有關經濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價。

　　該制度對內部審計的主要職責進行界定，內部審計職責主要包括十一個方面：一是制定工廠內部審計工作制度，完善審計工作職責及考核管理細則，編制并實施年度內部審計工作計劃，規(guī)范審計工作程序，健全審計工作臺賬;二是組織工廠年度財務決算的審計工作，并對工廠年度財務決算的審計質量進行監(jiān)督;三是對國家法律法規(guī)未規(guī)定須由社會中介機構進行年度財務決算審計的有關內容組織進行內部審計;四是對廠屬多經公司的財務收支、財務預算、財務決算、資產質量、經營績效以及其他有關的經濟活動進行審計監(jiān)督與評價;配合工廠財務資產部門落實對廠屬多經公司的財務管理要求及責任考核等;五是根據(jù)廠長安排組織對廠屬單位的負責人進行任期或定期經濟責任審計;六是組織對發(fā)生重大財務異常或重大經濟管理狀況異常情況的下屬單位進行專項經濟責任審計;七是對工廠內部立項小工程進行審計監(jiān)督;八是對工廠及其下屬單位的重要經濟活動和重要的經濟合同等進行審計監(jiān)督;九是對工廠及其下屬單位財經方面內部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋，對有關業(yè)務的經營風險進行評估和意見反饋;十是檢查各單位工資、節(jié)余工資等的使用情況;十一是根據(jù)需要配合工廠其他監(jiān)督機構工作，協(xié)助上級內部審計機構對工廠有關經濟活動和事項的審計。

　　制度還對從事內部審計人員的資質和審計工作程序、 內部審計工作要求進行了進一步的規(guī)范。

　　通過開展獨立、客觀的確認和咨詢等內部審計活動，應用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理，對工廠實現(xiàn)經濟活動目標起到了積極作用。