清潔能源基地會計檔案管理辦法

清潔能源基地會計檔案管理辦法
　　　第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，制定本辦法。
　　　第二條 清潔能源基地各單位必須加強對會計檔案管理工作，按照集團公司的規(guī)定建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。
　　　第三條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、納稅資料和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括：
　　　(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。
　　　(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。
　　　(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、審計報告、驗資報告、其他財務報告。
　　　（四）納稅材料：包括納稅申報表、稅務檢查通知書、稅務檢查報告、稅務處理決定書、所得稅匯算清繳材料、稅收優(yōu)惠批復文件、增值稅一般納稅人資格認證材料等。
　　　(五)其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，財務工作交接記錄，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。
　　　第四條 各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構(gòu)按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構(gòu)保管一年，期滿之后，由會計機構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設立檔案機構(gòu)的，在會計機構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
　　　第五條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
　　　第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。
　　　第七條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第八條規(guī)定的情形外，報集團財務管理中心批準，可以按照以下程序銷毀：
　　　(一)由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
　　　(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
　　　(三)銷毀會計檔案時，由集團億利資源集團財務中心、檔案機構(gòu)和會計機構(gòu)共同派員監(jiān)銷。
　　　(四)監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。
　　　第八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
　　　第九條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
　　　第十條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。
　　　第十一條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質(zhì)會計檔案，并至少保存兩套以上的賬套備份光盤。
　　　第十二條 會計檔案保管期限：
序號 檔案名稱 期限 備 注
　　一 　　會計憑證類 　　    　　   
　　1 　　原始憑證 　　15年 　　  
　　2 　　記帳憑證 　　15年 　　  
　　3 　　匯總憑證 　　15年 　　  
　　二 　　會計帳簿類 　　   　　 
　　4 　　總帳 　　15年 　　包括日記總帳
　　5 　　明細帳 　　15年 　　   
　　6 　　日記帳 　　15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年
　　7 　　固定資產(chǎn)卡片 　　   固定資產(chǎn)投資清理后保管5年
　　8 　　輔助帳簿 　　15年 　　  
　　三 　　財務報告類 　　   包括各級主管部門匯總財務報告
　　9 　　月、季度財務報告 　　3年 包括文字分析
　　10 　　年度財務報告（決算） 　　永久 包括文字分析
　　四 　　其他類 　　   　　 
　　11 　　會計移交清冊 　　15年 　　 
　　12 　　會計檔案保管清冊 　　永久 　　   
　　13 　　會計檔案銷毀清冊 　　永久 　　  
　　14 　　銀行余額調(diào)節(jié)表 　　5年 　　  
　　15 　　銀行對帳單 　　5年 　　  

　　　第十三條 本辦法從發(fā)布之日起執(zhí)行。