露天煤礦機電設(shè)備資產(chǎn)管理制度 (試行)

　　第一章 總則

　　第一條為了規(guī)范機電設(shè)備資產(chǎn)管理，提高設(shè)備管理水平，保障設(shè)備資產(chǎn)的保值和增值，根據(jù)國家頒發(fā)的有關(guān)設(shè)備資產(chǎn)管理辦法及《新疆天池能源有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度》，結(jié)合我礦實際情況，特制定本制度。

　　第二條本辦法適用于露天煤礦，以下簡稱“將二礦”。

　　第三條機電設(shè)備指機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備。

　　第二章 職責(zé)

　　第四條機電科職責(zé)

　　負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，負(fù)責(zé)對購置或建造資產(chǎn)進行驗收，負(fù)責(zé)所管理資產(chǎn)的臺賬登記、盤點，辦理資產(chǎn)的調(diào)入和調(diào)出手續(xù)。

　　第五條機電設(shè)備資產(chǎn)歸屬部門職責(zé)

　　提出資本性支出申請，建立部門的固定資產(chǎn)管理臺賬，對使用的固定資產(chǎn)登記造冊，加強管理，對購置或建造完工的資產(chǎn)進行驗收，固定資產(chǎn)實物日常維護及管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)變更(調(diào)撥、報廢等)手續(xù)的辦理及實物的盤點清查工作等。

　　第六條財務(wù)科職責(zé)

　　出具機電設(shè)備購置審批意見，根據(jù)采購合同、付款通知(申請)支付采購款、負(fù)責(zé)與技改部對接，做好在建工程轉(zhuǎn)資產(chǎn)的各項工作，對所有設(shè)備資產(chǎn)的賬面管理，對設(shè)備資產(chǎn)的實物資產(chǎn)進行監(jiān)督管理。設(shè)立專職的資產(chǎn)會計，具體負(fù)責(zé)機電設(shè)備資產(chǎn)的核算、定期盤點的安排、組織和核對分析工作，以及機電設(shè)備資產(chǎn)變更(調(diào)撥、報廢等)相關(guān)手續(xù)的辦理，并及時準(zhǔn)確地進行機電設(shè)備資產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理等。

　　第三章 機電設(shè)備資產(chǎn)的管理

　　第七條 機電設(shè)備資產(chǎn)購置、驗收

　　(一)資產(chǎn)的購置，要本著經(jīng)濟適用，節(jié)約的原則。對于運輸設(shè)備和辦公類設(shè)備等機電設(shè)備資產(chǎn)購置，機電設(shè)備資產(chǎn)的使用人提出詳細(xì)的機電設(shè)備資產(chǎn)購置報告，按照資金使用審批程序進行逐級申請購置。資產(chǎn)購置后要及時交回相關(guān)票據(jù)，便于財務(wù)即使按照票據(jù)進行資產(chǎn)的賬務(wù)處理，保證財務(wù)賬面數(shù)與實物數(shù)相符。

　　(二)新增車輛天池能源公司內(nèi)部申請程序完成后，上報股份公司審批同意方可購置，原則車輛抵賬一輛購置一輛。

　　(三)對于技改項目增加的機電設(shè)備資產(chǎn)，根據(jù)股份公司下發(fā)的《特變電工技術(shù)改造管理辦法》進行審批增置，增置后移交相關(guān)部門使用和管理;

　　(四)生產(chǎn)用機電設(shè)備資產(chǎn)購置，單位價值5000元以上機電設(shè)備資產(chǎn)，由需要部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后購置;

　　(五) 生活用資產(chǎn)購置，由需要部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后購置;

　　第八條 機電設(shè)備資產(chǎn)驗收及領(lǐng)用

　　(一)機電設(shè)備資產(chǎn)購置完成后，使用部門應(yīng)要求資產(chǎn)管理部門及時組織驗收。驗收應(yīng)按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)合同進行現(xiàn)場勘檢、測試和清點，重大項目的驗收應(yīng)有審計部參加。驗收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用。

　　(二)機電設(shè)備資產(chǎn)驗收合格后，應(yīng)由相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)填寫《天池能源公司機電設(shè)備資產(chǎn)交接卡》。一式四聯(lián)，一聯(lián)留存庫房庫管員建立庫存機電設(shè)備資產(chǎn)流水賬，一聯(lián)隨機電設(shè)備資產(chǎn)購置相關(guān)票據(jù)交財務(wù)部辦理相關(guān)入賬手續(xù)，一聯(lián)交機電設(shè)備資產(chǎn)管理部門建立機電設(shè)備資產(chǎn)管理臺賬，一聯(lián)經(jīng)辦人留存。

　　第九條 機電設(shè)備資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥

　　(一)機電設(shè)備資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、調(diào)撥變更時(資產(chǎn)調(diào)離本部門)，機電設(shè)備資產(chǎn)原使用部門(調(diào)撥部門)負(fù)責(zé)機電設(shè)備資產(chǎn)變動手續(xù)的全程辦理，并填制“天池能源公司資產(chǎn)調(diào)撥單”，一式四份，一份資產(chǎn)調(diào)撥部門留存，一份資產(chǎn)接收部門留存，另外兩份分別由調(diào)撥部門交資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門留存。

　　(二)在辦理移交手續(xù)時，應(yīng)將相應(yīng)的機電設(shè)備資產(chǎn)臺賬同時移交。對于礦內(nèi)部人員調(diào)動、離職資產(chǎn)移交時，需到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)后交財務(wù)部門，方可辦理相關(guān)離職手續(xù);對于計算機等電子設(shè)備，在辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥前，需交由機電科信息技術(shù)員做安全處理后方可辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　第十條 機電設(shè)備資產(chǎn)修理。機電設(shè)備資產(chǎn)在使用過程中，管理部門通過招標(biāo)、詢價等方式對機電設(shè)備資產(chǎn)進行定點定期檢修和維護，防患于未然，確保機電設(shè)備資產(chǎn)的安全和可持續(xù)使用。

　　第十一條 機電設(shè)備資產(chǎn)的盤點

　　(一)為及時核實機電設(shè)備資產(chǎn)，管理部門應(yīng)會同使用部門、財務(wù)部門，對資產(chǎn)進行盤點，每季度進行抽盤，半年進行全面盤點，年末進行整體盤點;日常根據(jù)工作需要，也可對機電設(shè)備資產(chǎn)進行專項盤點和臨時性盤點。財務(wù)部門派人進行監(jiān)盤，復(fù)核盤點結(jié)果的正確性。機電設(shè)備資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫“天池能源公司機電設(shè)備資產(chǎn)盤點分析表”。

　　(二)機電設(shè)備資產(chǎn)盤點結(jié)束后，應(yīng)及時核對并處理盤盈盤虧，發(fā)生盤虧或報廢，應(yīng)由使用部門及管理部門逐筆查明原因，管理部門編制機電設(shè)備資產(chǎn)盤虧報告單，使用部門寫出造成損失或報廢的原因，經(jīng)財務(wù)部門核實，落實造成的損失，分清責(zé)任，提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。

　　(三)對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的其他機電設(shè)備資產(chǎn)使用情況與賬面記錄不相符的情況，應(yīng)查明原因，使用部門、管理部門和財務(wù)部門分別對各自的資產(chǎn)管理臺賬做出相應(yīng)的調(diào)整，使其反映機電設(shè)備資產(chǎn)實際使用情況，確保機電設(shè)備資產(chǎn)的賬實、賬賬相符。

　　(四)財務(wù)部門在每年盤點結(jié)束后的20個工作日內(nèi)，須將機電設(shè)備資產(chǎn)盤點表及盤點分析經(jīng)本單位資產(chǎn)管理部門、財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后上報股份公司財務(wù)部。

　　第十二條 抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理。機電設(shè)備資產(chǎn)的抵押，按公司相關(guān)制度辦理。提供抵押借款的機電設(shè)備資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，管理部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財務(wù)部門報備，由財務(wù)部門向貸款及抵押權(quán)登記機構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

　　第十三條 保險事宜

　　(一)需辦理保險的機電設(shè)備資產(chǎn)類別：在建轉(zhuǎn)入的房屋建筑物及構(gòu)筑物、購入的大型采掘設(shè)備、機械、運輸設(shè)備、管理用設(shè)備等生產(chǎn)生活用機電設(shè)備資產(chǎn);單位價值在5000元以上的機電設(shè)備資產(chǎn)。

　　(二)保險招標(biāo)事宜：股份公司每年集中進行財產(chǎn)保險的招標(biāo)，天池能源公司依據(jù)股份公司的定標(biāo)結(jié)果購買各類機電設(shè)備資產(chǎn)的保險。

　　第四章 機電設(shè)備資產(chǎn)的會計核算

　　第十四條 機電設(shè)備資產(chǎn)購置時，外購機電設(shè)備資產(chǎn)的成本，包括購買價款、進口關(guān)稅和其他相關(guān)稅費，使機電設(shè)備資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的場地整理費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等;自行建造機電設(shè)備資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。購置的可抵扣進項稅的設(shè)備須抵扣進項稅。

　　第十五條 機電設(shè)備資產(chǎn)折舊采用平均年限法計算，并按分類折舊率計提折舊，預(yù)計殘值率為5%。折舊年限和折舊率按照以下標(biāo)準(zhǔn)進行計算：

　　第十六條 機電設(shè)備資產(chǎn)后續(xù)支出，按照機電設(shè)備資產(chǎn)會計準(zhǔn)則進行核算。

　　第十七條 機電設(shè)備資產(chǎn)的減值，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》處理。每年進行資產(chǎn)減值測試，如機電設(shè)備資產(chǎn)發(fā)生減值時，按準(zhǔn)則要求計提減值準(zhǔn)備;在進行資產(chǎn)處置時，須同時將已計提的減值沖回。

　　第五章 機電設(shè)備資產(chǎn)的處置

　　第十八條 需處置的機電設(shè)備資產(chǎn)種類

　　機電設(shè)備資產(chǎn)的管理部門應(yīng)會同財務(wù)、企管、審計部門按期進行資產(chǎn)清查，有確鑿證據(jù)表明機電設(shè)備資產(chǎn)存在下列一種或多種情形的，經(jīng)鑒定確認(rèn)后可以申請?zhí)幹茫?/p>

　　(一)長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，已無轉(zhuǎn)讓價值的機電設(shè)備資產(chǎn)，機電設(shè)備資產(chǎn)管理部門并提供資產(chǎn)無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的論證報告的;

　　(二)由于技術(shù)進步等原因按國家相關(guān)法規(guī)、文件應(yīng)強制淘汰，且不可使用的機電設(shè)備資產(chǎn)，并取得國家有關(guān)強制淘汰設(shè)備文件的;

　　(三)因自然災(zāi)害、意外事故等原因已遭毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的機電設(shè)備資產(chǎn)，參加保險的，應(yīng)取得保險公司和有關(guān)責(zé)任的理賠單據(jù);未參加保險的，應(yīng)取得技術(shù)監(jiān)督、公安、消防等相關(guān)部門鑒定的資產(chǎn);

　　(四)若繼續(xù)使用，將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品，并無轉(zhuǎn)讓價值的機電設(shè)備資產(chǎn)，并取得生產(chǎn)部門提供的大量不合格產(chǎn)品生產(chǎn)記錄的;

　　(五)已停工三年以上，且有確鑿證據(jù)表明不會重新開工的專項工程;

　　(六)因出售而產(chǎn)生機電設(shè)備資產(chǎn)凈損失的;

　　(七)按規(guī)定到期報廢的汽車，或雖未到期，但存在嚴(yán)重安全隱患無法修復(fù)，取得相關(guān)部門的證明文件的;

　　(八)因公司更新改建而拆除的廠房、建筑物;

　　(九)使用期限已滿，或超期使用的設(shè)備，磨損嚴(yán)重，無修復(fù)價值，不能繼續(xù)使用的資產(chǎn); 機電設(shè)備資產(chǎn)處置賬務(wù)處理 借：機電設(shè)備資產(chǎn)清理

　　累計折舊

　　貸：機電設(shè)備資產(chǎn)

　　借：機電設(shè)備資產(chǎn)清理

　　貸：銀行存款

　　借：銀行存款

　　貸：機電設(shè)備資產(chǎn)清理

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　借：營業(yè)外支出――處置機電設(shè)備資產(chǎn)凈損失

　　貸：機電設(shè)備資產(chǎn)清理

　　第六章 機電設(shè)備資產(chǎn)處置審批流程和權(quán)限(單次處理)

　　第十九條資產(chǎn)處置時，除經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的其他情形，按照稅法相關(guān)規(guī)定進行報批外，再按照以下程序進行處理。對于計算機等電子設(shè)備，在進行資產(chǎn)處置前，需交由信息中心網(wǎng)絡(luò)管理員做安全處理后再辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。

　　(一)資產(chǎn)凈值在50萬元以下的處置程序：

　　1、資產(chǎn)所在使用部門填列《天池能源公司機電設(shè)備資產(chǎn)清理審批單》(附件7)，列明資產(chǎn)使用狀況、清理原因等，由資產(chǎn)管理部門確認(rèn)，報財務(wù)部門核實，并經(jīng)資產(chǎn)評估(專家評審)確認(rèn)后，分別提出處置意見和處置方案，報單位負(fù)責(zé)人審批;單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)是否處置以及資產(chǎn)處置方案。

　　2、由資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的資產(chǎn)處置方案，組織資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門、審計部門等進行資產(chǎn)招標(biāo)出售、報廢處理等。

　　(二)資產(chǎn)凈值在50萬元(含50萬元)至3000萬元的處置程序：

　　1、資產(chǎn)所在使用部門填列《天池能源公司機電設(shè)備資產(chǎn)清理審批單》(附件7)，列明資產(chǎn)使用狀況、清理原因等，由資產(chǎn)管理部門確認(rèn)，報財務(wù)部門核實，并經(jīng)資產(chǎn)評估(專家評審)確認(rèn)后，分別提出處置意見和處置方案，報單位負(fù)責(zé)人審批;

　　2、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)是否處置以及資產(chǎn)處置方案。

　　3、財務(wù)部門將資產(chǎn)處置方案報股份公司財務(wù)部進行簽署審核意見;

　　4、資產(chǎn)管理部門根據(jù)股份公司審批后的資產(chǎn)處置意見，組織資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部門、審計部門等進行資產(chǎn)招標(biāo)出售、報廢處理等，財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)處置狀況上報總公司財務(wù)部審批備案;

　　5、公司年度內(nèi)累積處置資產(chǎn)達(dá)到或超過本公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值的10%的，須通過本公司董事會進行審批。

　　(三)資產(chǎn)凈值在3000萬元(含3000萬元)以上的處置程序：各經(jīng)營單位需依次經(jīng)公司經(jīng)營管理部、財務(wù)部/證券戰(zhàn)略投資部、總會計師、總裁、董事長審批并履行公司董事會的決策程序。

　　(四)處置凈值在公司凈資產(chǎn)10%以上的各類機電設(shè)備資產(chǎn)，各經(jīng)營單位需依次經(jīng)公司經(jīng)營管理部、財務(wù)部/證券戰(zhàn)略投資部、總會計師、總裁、董事長審批并履行公司董事會和股東大會的決策程序。

　　第七章 罰則

　　第二十條 各部門在機電設(shè)備資產(chǎn)管理和使用中，如有違反本制度規(guī)定的，財務(wù)部門有權(quán)責(zé)令改正，并依據(jù)本制度嚴(yán)肅處理：

　　(一)對機電設(shè)備資產(chǎn)卡片隨意撕毀的，對資產(chǎn)使用人(或管理人)，罰款50元/次;

　　(二)購置機電設(shè)備資產(chǎn)不履行有關(guān)手續(xù)的，或以公司名義掛賬購置某項資產(chǎn)，并已拿回自用或交與他人使用，而后期不完善資金支付申請審批等程序的，除對使用部門予以不低于10分的考核外，對經(jīng)辦人處以200元的罰款;

　　(三)對財務(wù)部臨時性抽盤或?qū)ｍ棻P點，而存在各部(室)資產(chǎn)隨意調(diào)撥，導(dǎo)致賬實不符、賬賬不符的情況，將對各部(室)處以10分/次的考核;

　　(四)機電設(shè)備資產(chǎn)長期不入賬的，如在建工程項目已完工達(dá)到可使用狀態(tài)，并已投入使用、購入資產(chǎn)因票據(jù)簽批時間拖延和未辦理入庫出庫等手續(xù)而實際已使用的情況，除對使用部門予以不低于10分的考核外，對經(jīng)辦人處以200元的罰款;

　　(五)弄虛作假，以各種名目侵占公司資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的，對相關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人按資產(chǎn)原值處以2000—10000元不等的罰款;

　　(六)擅自轉(zhuǎn)讓、處置機電設(shè)備資產(chǎn)的，如使用部門未經(jīng)管理部門檢驗和財務(wù)部門審核且未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批而擅自變賣公司機電設(shè)備資產(chǎn)的情況，除按資產(chǎn)原值賠償外，應(yīng)予以辭退處理;

　　(七)未履行職責(zé)，對資產(chǎn)管理不善，造成流失的，如：機電設(shè)備資產(chǎn)毀損、被盜等情況;除按資產(chǎn)原值賠償外，處以不低于1000元的罰款，造成損失嚴(yán)重的，除按資產(chǎn)原值賠償外，應(yīng)予以辭退處理;

　　(八)其他違反事項可參照本制度規(guī)定，具體問題具體處理;

　　第二十一條 詳見天池能源公司機電設(shè)備資產(chǎn)管理實施細(xì)則。

　　第八章 附則

　　第二十二條 本制度自下發(fā)之日起施行。

　　第二十五條 本制度由機電科負(fù)責(zé)。