清潔能源基地財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度
清潔能源基地財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度
第一節(jié) 總則
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算形式，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，建立一套規(guī)范、高效的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合清潔能源基地的實(shí)際情況，特制定本制度。
清潔能源基地所屬的企業(yè)、項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，應(yīng)當(dāng)符合本制度的規(guī)定。
各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本制度的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法規(guī)和本制度的規(guī)定，保證本單位的會(huì)計(jì)工作有序的進(jìn)行。
第二節(jié) 會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和崗位職責(zé)
?。ㄒ唬?huì)計(jì)人員的素質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)和職業(yè)道德
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高自己的工作效率和工作質(zhì)量。
會(huì)計(jì)人員必須按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和清潔能源基地的規(guī)章制度進(jìn)行工作，做到實(shí)事求是，客觀公正。要統(tǒng)一提供會(huì)計(jì)資料，保證會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整、有效，不得提供虛假的會(huì)計(jì)信息。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
?。ǘ?huì)計(jì)崗位職責(zé)
各單位的財(cái)務(wù)部門必須制定完善的會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，使每個(gè)工作崗位的職責(zé)更加具體化、規(guī)范化。崗位責(zé)任制必備的內(nèi)容包括：部門職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)崗位的崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。
對(duì)照崗位職責(zé)范圍開展工作，必須做到人員有崗位，辦事有依據(jù)，工作有標(biāo)準(zhǔn)，事后有考核。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的落實(shí)情況，作好考評(píng)記錄，按月將考評(píng)結(jié)果上報(bào)億利資源集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心，作為對(duì)財(cái)務(wù)人員年終考核、職稱評(píng)聘的依據(jù)。
會(huì)計(jì)核算
各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。在會(huì)計(jì)核算中以人民幣為記賬本位幣，以每年的1月1日至12月31日為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
?。ㄒ唬?huì)計(jì)核算事項(xiàng)
第十一條 發(fā)生下列事項(xiàng)，需辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：
1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；
2、財(cái)產(chǎn)的收發(fā)、增減和使用；
3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；
4、資金的增減；
5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；
6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；
7、需辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。
（二）原始憑證的填制和審核
會(huì)計(jì)憑證是指記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。填制和審核會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)工作的開始，是會(huì)計(jì)對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的第一步驟。
第十二條 原始憑證的基本要求：必須真實(shí)可靠，填制或取得的原始憑證必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，不得弄虛作假、偽造憑證。
第十三條 自制原始憑證的要求：各單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)要開具原始憑證的，需按票據(jù)規(guī)范要求，對(duì)應(yīng)使用正規(guī)票據(jù)，票面記載必須完整、準(zhǔn)確，摘要簡(jiǎn)明清晰，大小寫金額相符，經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人等簽字（蓋章）齊全；不得開據(jù)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的項(xiàng)目；一式幾聯(lián)的票據(jù)必須套寫，連續(xù)編號(hào)，并正確使用報(bào)銷聯(lián)次，不開“陰陽(yáng)票”、“大頭小尾票”，更改處需加蓋單位公章或更改人個(gè)人印章；作廢的票據(jù)必須加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一起保存，不得撕毀、丟失。
第十四條 外來(lái)原始憑證的審核：1、是否真實(shí)，確定原始憑證有無(wú)偽造、虛假及未真實(shí)反映實(shí)際事項(xiàng)的現(xiàn)象；2、是否合法、合規(guī)，審核其反映的事項(xiàng)有無(wú)違反國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；3、是否完整，審核其內(nèi)容手續(xù)有無(wú)短缺，項(xiàng)目填寫有無(wú)遺漏。如，購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須附有合同、協(xié)議和專項(xiàng)批單（是否列入集團(tuán)的綜合計(jì)劃或本單位的年度計(jì)劃）；裝修、建筑、維修等類，必須附有預(yù)算、合同（或協(xié)議）、決算、驗(yàn)收單；屬于國(guó)家?？胤秶鷥?nèi)的資產(chǎn)，必須附有控購(gòu)單；付款的票據(jù)必須有收款單位或收款人簽字；4、是否正確，作為報(bào)銷的原始憑證不得刮、擦、挖、補(bǔ)；摘要、數(shù)字書寫正確，單價(jià)、數(shù)量與金額核對(duì)無(wú)誤（與所附明細(xì)金額相符），大小寫金額相符；所需印鑒是否正確、完整。
第十五條 職工借款憑證，在審批手續(xù)齊全后，必須附在記賬憑證后，不得作為白條抵庫(kù)，在收回借款或報(bào)銷賬務(wù)時(shí)應(yīng)開收據(jù)用于沖銷借款，不得將原始借款憑據(jù)退還。
第十六條 發(fā)生銷貨退回的，必須附有退貨發(fā)票、退貨驗(yàn)收單等原始憑據(jù)；退款的，必須有對(duì)方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。
?。ㄈ┯涃~憑證的編制和復(fù)核
第十七條 根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度和本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正確設(shè)置、使用會(huì)計(jì)科目，不得隨意設(shè)置會(huì)計(jì)科目，造成會(huì)計(jì)科目的重設(shè)或虛設(shè)。
第十八條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證的內(nèi)容必須完整、清晰、客觀的反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，具體內(nèi)容包括：填制日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方向及金額、所附原始憑證及附件張數(shù)、制單人及記賬人和復(fù)核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字或蓋章。
第十九條 填制記賬憑證，字跡必須清晰、工整、書寫必須規(guī)范、統(tǒng)一，如阿拉伯?dāng)?shù)字前應(yīng)寫貨幣符號(hào)，不留空格（若寫了貨幣符號(hào)，則數(shù)字后不再寫貨幣單位）；以元為單位的一律寫到角分，無(wú)角分的以“0”代替，不得用“-”代替；大寫數(shù)字統(tǒng)一用正楷“壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)億”，不得用“一二三四五六七八九十”等簡(jiǎn)化字；大寫到元角止的，應(yīng)在元角后寫“整”，大寫到分的，不再寫“整”。
已實(shí)現(xiàn)電算化的，填制憑證也應(yīng)清晰有序，打印憑證使用統(tǒng)一的紙張或?qū)Ｓ玫膽{證套打紙。
第二十條 記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張以上的憑證必須采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。
對(duì)于電算化核算的憑證必須順序填制，應(yīng)將作廢的憑證刪除后重新自動(dòng)排序整理憑證號(hào)。
第二十一條 除結(jié)賬的記賬憑證外，其他的記賬憑證都必須附有原始憑證（更正錯(cuò)誤或調(diào)賬的憑證，需附更正或調(diào)整說(shuō)明，重大事項(xiàng)的調(diào)整得有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字），已經(jīng)登記入賬的記賬憑證在當(dāng)年發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，必須采用紅字注銷，再用藍(lán)字重新填制正確的憑證，在摘要欄中注明原憑證號(hào)，并附說(shuō)明。如編制當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，應(yīng)重新填寫，不得對(duì)原記載進(jìn)行涂改。記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)后，若有空行的，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)下的空行至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。
第二十二條 記賬憑證的復(fù)核，要審核憑證反映內(nèi)容是否合法、合規(guī)，是否按規(guī)定的要求填列，科目運(yùn)用是否正確，各項(xiàng)目是否按規(guī)定手續(xù)辦理，必須作到“不正規(guī)的票據(jù)不能入賬”。從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須取得原開票單位蓋有公章的證明，并附存根復(fù)印件，注明原憑證號(hào)碼、金額和內(nèi)容，由本單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽字確認(rèn)后方可代作原始憑證。
實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的，對(duì)于打印出的會(huì)計(jì)憑證必須逐筆加以審核，并由審核人簽字或蓋章，不能未見(jiàn)原始憑證，而直接讓計(jì)算機(jī)代為審核。
第二十三條 各單位會(huì)計(jì)憑證的傳遞程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，具體辦法由各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。
（四）賬簿的設(shè)置和登記
第二十四條 各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。根據(jù)總分類科目設(shè)總分類賬，根據(jù)商品類別和明細(xì)科目開設(shè)明細(xì)分類賬戶，對(duì)于存貨核算必須按照類別設(shè)賬，按明細(xì)反映，要有總賬頁(yè)、分類匯總賬頁(yè)、明細(xì)分類賬頁(yè)。
第二十五條 現(xiàn)金、銀行存款日記賬、總賬必須采用訂本賬，不得用銀行對(duì)賬單或其他方法代替日記賬。其他賬簿按會(huì)計(jì)核算的要求使用活頁(yè)式賬，活頁(yè)賬使用時(shí)必須連續(xù)編號(hào)，對(duì)新增的賬頁(yè)要及時(shí)編號(hào)。
實(shí)行電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的賬頁(yè)必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員、會(huì)計(jì)主管及會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人簽字蓋章。
第二十六條 啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí)應(yīng)具備封面、扉頁(yè)、賬頁(yè)和交接記錄：
1、會(huì)計(jì)賬簿封面應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿所屬年度。
2、賬簿扉頁(yè)上應(yīng)附有啟用表、目錄表，包括啟用日期和截止日期、賬簿頁(yè)數(shù)、所屬冊(cè)數(shù)、單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)主管）及記賬人員的姓名，并加蓋個(gè)人章和公章。記賬人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、交接人和監(jiān)交人，并由交接雙方及監(jiān)交人簽字蓋章。
3、啟用賬簿時(shí)，應(yīng)記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次，按順序登記，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算內(nèi)容作出詳細(xì)記錄，包括記賬日期、憑證號(hào)、摘要、借貸金額，匯總頁(yè)等，現(xiàn)金、銀行日記賬應(yīng)按已編好的頁(yè)數(shù)順序登記，不得跳頁(yè)、跳行；啟用活頁(yè)賬也必須順序編號(hào)，不得缺頁(yè)、缺號(hào)，分設(shè)二級(jí)科目或明細(xì)科目的，必須同時(shí)登記明細(xì)項(xiàng)目，且有分類匯總，總匯總等。
第二十七條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿，必須做到：
1、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、入賬及時(shí)、書寫規(guī)范、字跡工整、賬面整潔；
2、登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫；賬簿書寫中文字或數(shù)字一般占格距的1/2，不能寫滿格；以下情況可用紅字記賬：（1）、按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄；（2）、在不設(shè)借貸等欄的多欄賬面中，登記減少數(shù)。
3、賬簿按頁(yè)順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。如發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃紅線注銷，或加蓋“此頁(yè)作廢”、“此行作廢”、“此筆作廢”的字樣，并由記賬人員蓋個(gè)人章。
4、結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄中注明余額的借貸方向，寫“借”或“貸”字樣。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”欄中寫“平”，并在余額數(shù)字欄中用特定符號(hào)“-0-”。
5、記滿一頁(yè)時(shí)，必須結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)末行和下頁(yè)首行，并在摘要欄加蓋“過(guò)次頁(yè)”、“承前頁(yè)”字章。
6、賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤不準(zhǔn)刮、擦、挖、涂、必須用特定的劃線、紅字、補(bǔ)充方法更正。
第二十八條 結(jié)賬與對(duì)賬的要求：
1、結(jié)賬前將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
2、每月業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出每個(gè)賬戶的月度發(fā)生額和余額，并在最后一筆記錄的下兩行摘要欄中加蓋“本月合計(jì)”，“累計(jì)”字章，在“本月合計(jì)”字樣下劃單紅線，（“累計(jì)”指本年本月止本賬戶的累計(jì)發(fā)生數(shù)）；每年業(yè)務(wù)終了，要結(jié)出年度發(fā)生額和余額，摘要欄中加蓋“本年合計(jì)”字章，并下劃雙紅線，然后在“本年合計(jì)”的下一行加蓋“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在第二年的第一行加蓋“上年結(jié)轉(zhuǎn)”章將余額結(jié)轉(zhuǎn)至下年。
3、各月必須在25號(hào)準(zhǔn)時(shí)結(jié)賬，不得提前結(jié)賬，人為壓票或延用結(jié)賬。
4、本單位內(nèi)部對(duì)賬工作每月至少進(jìn)行一次，要確保賬證、賬賬、賬表相符：
?。?） 固定資產(chǎn)賬核對(duì)：固定資產(chǎn)賬每月應(yīng)核對(duì)各明細(xì)資產(chǎn)的原值和計(jì)提折舊的匯總與各自所屬的類別總額是否相符，各類別的匯總與固定資產(chǎn)總賬的金額是否相符，若有固定資產(chǎn)卡片的，還應(yīng)核對(duì)固定資產(chǎn)卡片與固定資產(chǎn)明細(xì)賬是否相符。至少應(yīng)每半年將固定資產(chǎn)實(shí)物與固定資產(chǎn)明細(xì)賬（或卡片）核對(duì)一次；
存貨賬核對(duì)：每月應(yīng)將各存貨二級(jí)賬與總賬核對(duì)相符，將二級(jí)賬與倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬核對(duì)相符，每年至少一次對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，將存貨實(shí)物與明細(xì)賬核對(duì)相符；
?。?） 銀行存款賬核對(duì)：銀行存款賬每月結(jié)賬后要與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)發(fā)生額，并核對(duì)余額相符，若有不符應(yīng)查找原因，屬未達(dá)的要編“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，屬錯(cuò)賬、漏賬的應(yīng)予以更正，屬金額大又不能查明原因的應(yīng)及時(shí)的上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)不定期抽查銀行存款賬的核對(duì)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)管理中心。
（3） 往來(lái)賬目核對(duì)：集團(tuán)內(nèi)部單位的往來(lái)至少每季核對(duì)一次，屬集團(tuán)外部單位的每半年至少核對(duì)一次，要編制規(guī)范的“往來(lái)對(duì)賬單”，與往來(lái)單位核對(duì)金額、數(shù)量、發(fā)生日期及歸還日期，要有往來(lái)單位的對(duì)賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字及單位公章。“往來(lái)對(duì)賬單”要妥善保管并按季（年）分集團(tuán)內(nèi)外單位裝訂成冊(cè)，整理入檔，通過(guò)對(duì)賬要定期對(duì)往來(lái)賬務(wù)進(jìn)行清理，避免呆死賬的發(fā)生。
?。?） 實(shí)行電算化的單位，總賬、明細(xì)賬要定期打印，對(duì)于現(xiàn)金、銀行日記賬必須當(dāng)天打印，并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。
?。ㄎ澹┚幹曝?cái)務(wù)報(bào)告
財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、有關(guān)附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。會(huì)計(jì)報(bào)告必須整潔、美觀、填寫的數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠、數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系清晰、明了。
各單位必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定和億利資源集團(tuán)財(cái)務(wù)中心報(bào)表的統(tǒng)一要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。
第二十九條 會(huì)計(jì)報(bào)表及分析報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，作到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。
第三十條 會(huì)計(jì)報(bào)表及分析報(bào)表之間，表中各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互一致（或有稽核關(guān)系）。
第三十一條 報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章；封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)表所屬期間、報(bào)送日期、單位領(lǐng)導(dǎo)人和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的簽名蓋章。
第三十二條 要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理中心規(guī)定的表樣格式、報(bào)送日期、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表、分析報(bào)表及其他表樣。
第四節(jié) 存貨盤點(diǎn)及財(cái)產(chǎn)清查
第三十三條 涉及到財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)，首先確保賬賬相符，賬證相符，賬單相符。
第三十四條 出納對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每天必須進(jìn)行盤點(diǎn)，每月底由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、出納共同對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，清查是否存在長(zhǎng)短款、挪用或白條抵庫(kù)等情況，并填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，要及時(shí)查時(shí)原因，提出處理意見(jiàn)，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心處理；各單位要嚴(yán)格執(zhí)行清潔能源基地規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，財(cái)務(wù)經(jīng)理要進(jìn)行不定期的抽查。
第三十五條 每月將銀行賬余額與開戶銀行（或內(nèi)部銀行）進(jìn)行核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬、漏賬、必須及時(shí)查明更正。
第三十六條 企業(yè)應(yīng)定期（每年至少一次）對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)至少有四人在場(chǎng)，即財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人、保管人員、會(huì)計(jì)人員，要做好盤點(diǎn)記錄，編制規(guī)范的存貨盤點(diǎn)表，包括品種類別，名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、地點(diǎn)、存放地點(diǎn)等，經(jīng)上述人員簽字確認(rèn)后妥善保管；定期（每年至少一次）對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，填制規(guī)范的“固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點(diǎn)表”、列明名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)進(jìn)日期、經(jīng)辦人、實(shí)物負(fù)責(zé)人，價(jià)值、使用狀況、性能等。對(duì)存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的盤點(diǎn)如發(fā)現(xiàn)溢余、短缺等情況，應(yīng)填制“財(cái)產(chǎn)溢余（短缺）報(bào)告表”，上報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后處理。
第五節(jié) 會(huì)計(jì)資料的裝訂與保管
各單位對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建檔保管。
第三十七條 各種單據(jù)、對(duì)賬單等原始憑證每月必須按序編號(hào)裝訂成冊(cè)，附有統(tǒng)一整齊的封面，寫明裝訂人，單據(jù)張數(shù)，歸屬日期、加蓋單位公章或騎縫章、交由專人保管。
第三十八條 各種會(huì)計(jì)憑證在辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)后，應(yīng)加以整理歸類、編號(hào)，及時(shí)按照編號(hào)順序排列，裝訂成冊(cè)。裝訂時(shí)要加具統(tǒng)一整齊的封面，封底。封面注明會(huì)計(jì)日期所屬日期、種類、張數(shù)和起止號(hào)，加蓋財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、裝訂人印章，裝訂線上加蓋騎縫章，寫明憑證冊(cè)數(shù)，統(tǒng)一歸檔，妥善保管。
第三十九條 會(huì)計(jì)賬簿按年按序裝入會(huì)計(jì)檔案盒，寫明賬簿名稱、使用單位歸屬年份、冊(cè)數(shù)，加蓋單位公章或騎縫章后，交由專人保存。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表按年按序裝訂成冊(cè)，寫明報(bào)告單位、歸屬年份、報(bào)表份數(shù)，加蓋單位印章或騎縫線后，交由專人保管。
第四十一條 所有檔案要由專人負(fù)責(zé)保管，并按歸檔要求辦理有關(guān)手續(xù)，活頁(yè)賬應(yīng)撤銷空白賬頁(yè)，再裝訂成冊(cè)，先由財(cái)務(wù)部門保管，然后定期移交集團(tuán)檔案室。移交時(shí)要編造移交清冊(cè)。
第四十二條 會(huì)計(jì)檔案必須建立借閱登記手續(xù)，會(huì)計(jì)資料除需與外單位對(duì)賬外，不得攜帶外出；除本單位財(cái)務(wù)人員外，其他人員未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得翻閱。
第四十三條 會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限執(zhí)行；會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管、存放有序、嚴(yán)防丟失、毀損。
第六節(jié) 附 則
第四十四條 本制度由財(cái)務(wù)部參照有關(guān)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度制定，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
